Staatssecretaris Tjebbe van Oostenbruggen (Fiscaliteit, Belastingdienst & Douane) zegt: “Ik ben blij met de goedkeuring van het Belastingplan. Vanaf 1 januari is er meer ruimte voor veel Nederlanders. We verbeteren het ondernemersklimaat de komende jaren. Dit is nog niet het einde.”
Mensen houden meer geld over
Het kabinet wil belastingdruk verlagen. In 2025 wordt de belasting voor inkomens tot € 38.441 verlaagd naar 35,82%. Voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817 wordt dit 37,48%.
De werkkostenregeling wordt flexibeler, waardoor werkgevers meer onbelaste vergoedingen kunnen geven. De vrije ruimte stijgt van 1,92% naar 2% in 2025, en naar 2,16% in 2027.
De huidige verlaging van accijnzen op brandstoffen wordt met een jaar verlengd. De accijnzen blijven € 0,79 voor benzine, € 0,52 voor diesel en € 0,19 voor LPG, gelijk aan 2023 en 2024.
Vanaf 2025 is er een vereenvoudiging van de belastingaftrekken voor vervoerskosten door ziekte of beperking. Een vast bedrag van € 0,23 per kilometer kan nu worden afgetrokken voor bezoeken aan zorgverleners. Ook blijft het mogelijk om werkelijke kosten voor taxi, openbaar vervoer en parkeren te vergoeden. Mensen met extra vervoerskosten door een ernstige ziekte of handicap mogen € 925 aftrekken. Dit maakt het administreren eenvoudiger.
Een vrijstelling komt beschikbaar in box 3 voor gedupeerden van aardbevingen in Groningen en Drenthe. Aanspraken op herstelmaatregelen hoeven niet als vermogen te worden opgegeven. De vrijstelling gaat terug tot 1 juli 2023.
Minimale verschillen tussen werkenden
Het kabinet wil de verschillen tussen zelfstandig ondernemers en werknemers verkleinen. De zelfstandigenaftrek daalt van € 3.750 naar € 2.470. Schijnzelfstandigheid wordt strenger aangepakt, zodat bedrijven die onterecht zzpers inhuren belasting kunnen terugvorderen, met terugwerkende kracht tot 1 januari 2025.
Verbetering van het ondernemingsklimaat
Voor grotere bedrijven wordt de renteaftrek in de vennootschapsbelasting verruimd. Bedrijven kunnen tot 24,5% van hun rente-uitgaven aftrekken. De expatregeling verandert vanaf 2027; expats krijgen vijf jaar lang 27% onbelast over hun salaris. Ook de salarisnorm wordt verhoogd.
Enkele belastingverlichtingen die ondernemers eerder getroffen hebben, worden teruggedraaid zodat zij minder belasting over winst betalen. De MKB-winstvrijstelling gaat naar 12,7% en het hoge tarief in box 2 naar 31% in plaats van 33%.
Vanaf 1 januari krijgen ondernemers die in Nederland zijn gevestigd een btw-vrijstelling bij zaken met andere EU-landen. Ze rekenen geen btw bij verkoop in deze landen en hebben ook geen recht op btw-aftrekken.